L’auto-entrepreneur ne paie pas d’impôt sur son bénéfice. Il est imposé sur son chiffre d’affaires, après un abattement forfaitaire censé couvrir ses charges. Cette différence change tout : un consultant qui dépense peu et un commerçant aux marges serrées sont traités de la même façon, à coups de pourcentages fixes. Deux régimes coexistent ensuite : le barème progressif, appliqué par défaut, et le versement libératoire, réservé à certains revenus. Choisir le mauvais peut coûter plusieurs centaines d’euros par an, voire faire payer un impôt à quelqu’un qui n’en devait aucun.
La fiscalité reste l’un des points les plus mal compris du statut d’auto-entrepreneur. Nombre d’indépendants confondent les cotisations sociales versées à l’URSSAF avec l’impôt sur le revenu. Or ce sont deux prélèvements distincts, calculés séparément. L’impôt, lui, dépend de l’ensemble du foyer fiscal, pas seulement de l’activité indépendante.
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L’impôt de l’auto-entrepreneur, comment ça marche vraiment
Le régime fiscal de la micro-entreprise repose sur un principe simple : pas de comptabilité de charges, pas de bilan. En échange de cette simplicité, l’impôt se calcule sur le chiffre d’affaires brut, avec des règles que personne ne choisit à la carte.
◆ À retenir
- L’impôt porte sur le chiffre d’affaires après abattement (71 %, 50 % ou 34 %), jamais sur le bénéfice réel.
- Deux régimes au choix : le barème progressif par défaut, ou le versement libératoire sur option.
- Le versement libératoire suppose un revenu fiscal de référence 2024 sous 29 315 € par part pour une option en 2026.
Un impôt sur le chiffre d’affaires, pas sur le bénéfice
En micro-entreprise, vous ne déduisez aucun frais réel. L’administration applique à votre place un abattement forfaitaire, fixé selon la nature de l’activité. Il est de 71 % pour la vente et l’hébergement, 50 % pour les prestations de services artisanales et commerciales (BIC), et 34 % pour les activités libérales (BNC). Vous êtes donc imposé sur 29 %, 50 % ou 66 % de votre chiffre d’affaires. Cet abattement ne descend jamais sous 305 €.
Attention à une confusion courante : l’abattement ne joue que pour l’impôt. Vos cotisations sociales, elles, sont calculées sur le chiffre d’affaires brut, sans aucune déduction. Par ailleurs, ce forfait a un revers. Si vos charges réelles dépassent le taux d’abattement, fréquent chez un consultant BNC à 34 % qui sous-traite, vous payez un impôt sur une base surévaluée. Dans ce cas, le régime réel devient plus avantageux.
Deux régimes fiscaux, un seul par défaut
Tout micro-entrepreneur relève du barème progressif tant qu’il ne demande rien. C’est le régime classique, prélevé à la source. Sur option, il peut basculer vers le versement forfaitaire libératoire. Les deux partagent les mêmes seuils de chiffre d’affaires et les mêmes obligations comptables, à savoir un simple livre de recettes. En revanche, ils diffèrent sur le calcul de l’impôt et sur son moment de paiement. Ce choix n’a rien d’anodin : il dépend directement du taux marginal d’imposition du foyer.
Le régime classique : l’impôt au barème progressif
C’est le régime appliqué automatiquement à qui ne formule aucune demande. Vos revenus d’activité rejoignent ceux du foyer et subissent le barème progressif, exactement comme un salaire.
Du chiffre d’affaires à l’impôt : le calcul réel
Le mécanisme se déroule en trois temps. D’abord, on retranche l’abattement du chiffre d’affaires déclaré pour obtenir le bénéfice imposable. Ensuite, ce bénéfice s’ajoute aux autres revenus du foyer, salaires compris. Enfin, l’ensemble passe au barème progressif, dont les cinq tranches s’échelonnent de 0 % à 45 %. Un consultant BNC à 40 000 € de chiffre d’affaires verra ainsi 26 400 € s’ajouter aux revenus de son foyer, après abattement de 34 %.
La variable décisive reste le taux marginal d’imposition, c’est-à-dire la tranche la plus haute atteinte par le foyer. Un foyer non imposable ne paie rien sur cette base, même avec un chiffre d’affaires confortable. À l’inverse, un foyer déjà dans la tranche à 30 % verra son revenu de micro lourdement taxé. Autrement dit, le même chiffre d’affaires produit des impôts très différents d’un foyer à l’autre.
| Activité | Abattement (régime classique) | Base imposable | Taux du versement libératoire |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 71 % | 29 % du CA | 1 % |
| Prestations de services (BIC) | 50 % | 50 % du CA | 1,7 % |
| Activités libérales (BNC) | 34 % | 66 % du CA | 2,2 % |
Taux applicables en 2026. L’abattement et le versement libératoire ne se cumulent jamais.
Le prélèvement à la source pour la micro-entreprise
Au régime classique, l’impôt est prélevé à la source sous forme d’acomptes, mensuels ou trimestriels. Ces acomptes reposent sur les revenus déjà déclarés. En début d’activité, sans historique, vous devez souvent déclarer une estimation pour caler le montant prélevé. Une fois par an, vous reportez votre chiffre d’affaires annuel sur la déclaration complémentaire 2042-C-PRO, dans la rubrique BIC ou BNC selon votre activité.
L’administration calcule alors l’abattement et régularise l’impôt dû. Pour éviter les erreurs de cases, un logiciel de gestion comme Indy pré-remplit votre déclaration à partir du chiffre d’affaires encaissé. Le détail des rubriques et du calendrier figure dans notre page sur la déclaration d’impôt de l’auto-entrepreneur.
Le versement libératoire : l’impôt à taux fixe
Le versement forfaitaire libératoire renverse la logique. Au lieu d’attendre la régularisation annuelle, vous réglez l’impôt en même temps que vos cotisations, à un taux fixe sur le chiffre d’affaires. Simple, mais pas toujours malin.
Taux et fonctionnement
Les taux 2026 sont stables : 1 % pour la vente et l’hébergement, 1,7 % pour les prestations de services BIC, 2,2 % pour les activités libérales. Ces pourcentages s’ajoutent aux cotisations sociales et se déclarent sur le portail autoentrepreneur.urssaf.fr, au même rythme mensuel ou trimestriel. L’impôt est ainsi payé à titre définitif : une fois versé, plus rien à régulariser sur ce revenu. Un commerçant à 60 000 € de chiffre d’affaires paie donc 600 € d’impôt sur l’année, étalés au fil des déclarations. La prévisibilité est totale.
Les conditions d’accès
Trois conditions cumulatives ouvrent le droit au versement libératoire. La première tient au revenu : pour une option en 2026, le revenu fiscal de référence du foyer en 2024 ne doit pas dépasser 29 315 € par part de quotient familial. Pour un couple avec un enfant, soit 2,5 parts, le plafond monte à 73 288 €. La deuxième impose de rester dans les limites de chiffre d’affaires du régime micro. La troisième concerne l’éligibilité de l’activité.
Côté démarche, la demande se formule dès la création, ou au plus tard le 30 septembre auprès de l’URSSAF, pour une application au 1er janvier suivant. Le même délai s’applique pour sortir du dispositif. Cette réversibilité annuelle permet d’ajuster son choix quand la situation du foyer évolue.
Les pièges qui coûtent cher
Trois écueils piègent les micro-entrepreneurs chaque année. D’abord, si vous n’êtes pas imposable, le versement libératoire n’est pas remboursé : vous payez un impôt que vous ne deviez pas. C’est l’erreur la plus fréquente. Ensuite, le versement reste libératoire pour votre activité, mais votre chiffre d’affaires après abattement est tout de même réintégré pour calculer le taux effectif appliqué aux autres revenus du foyer. L’impôt est isolé, son effet sur le reste ne l’est pas.
Enfin, opter pour le versement libératoire n’annule pas automatiquement votre prélèvement à la source. Sans démarche auprès de l’administration pour ajuster l’acompte, vous risquez d’être prélevé deux fois la première année. Le mécanisme complet, conditions et calcul, est détaillé sur notre page dédiée au versement libératoire de l’auto-entrepreneur.
Barème ou versement libératoire : comment trancher
La question revient à chaque création. La réponse tient en une comparaison, pas en une intuition. Tout dépend d’un seul chiffre : votre taux marginal d’imposition.
La seule règle qui compte : comparer son TMI au taux du versement
Le taux marginal d’imposition, ou TMI, correspond à la tranche la plus élevée atteinte par votre foyer : 0, 11, 30, 41 ou 45 %. Le versement libératoire n’a d’intérêt que si ce TMI dépasse le taux forfaitaire de votre activité. Pour un BNC à 2,2 %, le versement devient gagnant dès la tranche à 11 %, et nettement à 30 %. En dessous, lorsque le foyer n’est pas imposable, il fait perdre de l’argent. Cette règle prime sur toutes les autres considérations.
Quand le versement fait gagner, et quand il fait perdre
Le cas gagnant concerne les foyers déjà fortement imposés, avec un TMI à 30 ou 41 %. Le taux fixe de 1 à 2,2 % devient alors imbattable face au barème. Le cas perdant, lui, vise les débuts d’activité, à faible chiffre d’affaires et foyer non imposable. Un exemple officiel l’illustre : un célibataire vendeur à 30 000 € de chiffre d’affaires déclare 8 700 € après abattement de 71 %, donc reste non imposable au barème. En versement libératoire, il aurait payé 300 € pour rien. La simplicité a un prix dès lors qu’on n’est pas imposable.
Régime classique (barème)
Versement libératoire
Au-delà de l’impôt sur le revenu : TVA et CFE
L’impôt sur le revenu n’est pas le seul prélèvement fiscal du micro-entrepreneur. Deux autres entrent en jeu dès que l’activité grandit : la TVA et la cotisation foncière des entreprises.
La franchise en base de TVA et ses seuils
Tant que le chiffre d’affaires reste sous certains seuils, l’auto-entrepreneur facture sans TVA, grâce à la franchise en base. Ses factures portent alors la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Les seuils 2026 restent inchangés, après l’abandon du projet de seuil unique à 25 000 € voté en novembre 2025. Ils s’établissent à 37 500 € pour les services et professions libérales, et 85 000 € pour la vente et l’hébergement. Les seuils majorés de tolérance atteignent 41 250 € et 93 500 €.
Le dépassement du seuil de base rend la TVA exigible au 1er janvier suivant. Le dépassement du seuil majoré la déclenche dès le premier jour du mois concerné. Un point sème souvent la confusion : le seuil de TVA n’a rien à voir avec le plafond du régime micro. On peut devenir redevable de la TVA tout en restant auto-entrepreneur.
La cotisation foncière des entreprises (CFE)
La CFE est un impôt local dû par tous les micro-entrepreneurs, même sans local et même à domicile. Deux allègements la rendent supportable au démarrage. L’année civile de création est totalement exonérée, et la base bénéficie d’une réduction de 50 % la première année d’imposition. Une exonération s’applique aussi tant que le chiffre d’affaires reste sous 5 000 €. En l’absence de local identifié, c’est une base minimale qui joue, comprise entre 250 € et 7 769 € en 2026 selon la commune et la tranche de chiffre d’affaires N-2.
Deux communes voisines peuvent ainsi réclamer des montants très éloignés. L’avis se consulte dans l’espace professionnel sur impots.gouv.fr, avec un paiement avant le 15 décembre. La déclaration initiale 1447-C, à déposer avant le 31 décembre de l’année de création, conditionne l’exonération de première année : elle reste obligatoire même avec un chiffre d’affaires nul. Cotisations sociales et CFE forment l’essentiel des charges de l’auto-entrepreneur. La taxe additionnelle CCI, elle, se règle là où vous déclarez et payez l’URSSAF, pas sur impots.gouv.fr.
Pour aller plus loin
Pour replacer la fiscalité dans son contexte, notre fiche sur le statut d’auto-entrepreneur détaille son fonctionnement d’ensemble, des plafonds aux obligations courantes. Avant de vous lancer, les étapes pour ouvrir une micro-entreprise précisent les démarches d’immatriculation. Enfin, l’assurance de l’auto-entrepreneur complète la protection sur les volets personnel et professionnel.
Questions fréquentes
Un auto-entrepreneur paie-t-il des impôts dès le premier euro ?
Non, pas l’impôt sur le revenu. Il dépend de l’ensemble du foyer et un faible chiffre d’affaires peut rester non imposable au barème. Les cotisations sociales URSSAF, en revanche, sont dues dès le premier euro encaissé.
Le versement libératoire est-il toujours avantageux ?
Non. Il n’est intéressant que si le taux marginal d’imposition du foyer dépasse le taux forfaitaire de l’activité, soit 1 à 2,2 %. Un foyer non imposable y perd, sans aucun remboursement possible.
Faut-il déclarer son chiffre d’affaires même avec le versement libératoire ?
Oui. Le chiffre d’affaires doit figurer chaque année sur la déclaration 2042-C-PRO, même réglé par versement libératoire. L’administration s’en sert pour calculer le taux effectif appliqué aux autres revenus du foyer.
À partir de quand l’auto-entrepreneur facture-t-il la TVA ?
Au-delà de 37 500 € de chiffre d’affaires pour les services, ou 85 000 € pour la vente. Le dépassement du seuil majoré, soit 41 250 € ou 93 500 €, rend la TVA exigible dès le mois concerné.
L’auto-entrepreneur paie-t-il la CFE la première année ?
Non, l’année de création est exonérée. La CFE devient due à partir de la deuxième année, avec une réduction de 50 % de la base la première année d’imposition. Un chiffre d’affaires sous 5 000 € reste exonéré.